Встречные проверки, что это такое?

13 августа 2019

Встречные проверки являются одним из мероприятий по налоговому контролю и регулируются ст. 93.1 НК РФ. Такие проводятся как в рамках выездных и камеральных налоговых проверок, так и вне их. Статью разделим на две части: в первой поговорим о том, что такое встречные проверки, во второй сделаем упор на практическую сторону вопроса.

Основные определения.

Встречная проверка – это истребование налоговой инспекцией документации, которая касается:
1) Деятельности проверяемого налогоплательщика. Причем такие документы могут быть запрошены не только у контрагентов проверяемого налогоплательщика, но также у других лиц, которые могут располагать этими документами или информацией о них (например, госорганы).
2) Любой конкретной сделки. И опять - таки информация и документы могут быть запрошены не только у двух сторон конкретной сделки, но также у тех, кто косвенно принимал в ней участие, например логистическая компания, которая осуществляла доставку товара от одной стороны к другой.
Так как встречная проверка – это одно из мероприятий, относящихся к налоговому контролю, необходимо дать и этому термину точное определение. Согласно п.1 ст.82 НК РФ, налоговый контроль – это контроль, осуществляемый налоговыми органами за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами налогового законодательства.

Цели встречной проверки.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что цель встречной проверки (как и в целом налогового контроля) заключается именно в контроле над соблюдением налогового законодательства. Какие существуют еще цели, более частные? Расскажем далее:
- Проверка фактического существования контрагента, фигурирующего в заинтересовавшей налоговиков сделке
- Проверка фактического существования операций, отраженных у проверяемого налогоплательщика
- Сверка данных об операциях между контрагентом и проверяемым налогоплательщиком
В случае выявления расхождений, проверяющие исследуют, не привели ли эти расхождения к снижению налогооблагаемой базы. В противном случае, если расхождения привели к снижению налогооблагаемой базы – этот факт фиксируется проверяющими и в дальнейшем используется в качестве доказательства вины проверяемого.

При каких случаях проводится встречная проверка?

Согласно подпунктам 1 и 2 статьи 93.1 НК РФ, случаев при которых к Вам может прийти налоговая проверка всего два:

1) Во время проведения выездной/камеральной проверки, причем на время отправления встречных запросов выездная проверка может быть приостановлена до получения ответов.

2) После проведения выездной/камеральной проверки. В этом случае встречная проверка является дополнительной мерой контроля.

О том что Вам грозит за непредставление требуемых документов, почему Вы не можете отказаться от прохождения такой проверки, а также что могут требовать от Вас налоговики, а что считается превышением полномочий Вы узнаете в практической второй части статьи по ссылке: http://bafra.ru/news/postid/own_news/186

10 советов по управлению налоговыми рисками - помогут Вам избежать ошибок во взаимоотношениях с контролирующими органами.

Мы рекомендуем подключаться именно к электронной отчетности “Астрал”. Почему? Расскажем далее!

Деньги с карты могут пропасть по разным причинам, самая распространенная – невнимательность клиента, но также возможны случаи, когда списание происходит из-за ошибки банка, или мошенничества со стороны третьих лиц.

Банковская карта вместо расчетного счета, возможно ли это?

Ассоциация банков России уже направила письмо в ФНС о том, что поправки в 54 –ФЗ, о которых мы ранее уже писали, приведут к резкому сокращению платежных терминалов.

После увольнения бухгалтера из компании вскрылась недостача в размере 2 млн. рублей. По началу бывшая сотрудница взялась выплатить сумму недостачи и даже выплатила часть суммы, но затем передумала и стала требовать эти деньги обратно.

Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство, или сокращенно АКРА предсказало падение курса рубля до 79,5 руб.

Срочный трудовой договор выделяется как минимум тем, что условием, по которому такой договор отличается от обычного трудового является невозможность заключения договора на неопределенный срок.

С каждым годом государство вводит новые постановления и законы с целью противодействия обналичиванию денежных средств, или обналу в простонародье, например это введение онлайн касс и привлечение предпринимателей к ответственности за обнал.

В повседневной жизни наверняка все сталкивались с подобными ситуациями, когда необходимо было проверить документ на оригинальность. Сегодня мы расскажем Вам о способах, которые помогут Вам отличить фальшивый – поддельный документ от оригинального.

Сегодня мы расскажем о нововведениях, которые ждут предпринимателей и не только в августе. О том, кого освободят от НДФЛ, кому пересчитают пенсии и о много другом интересном поговорим в этой статье.

“Роскачество” в кооперации с экспертами Group-IB в очередной раз решило обратить внимание людей на проблему киберперступлений, в этот раз темой обсуждения стало телефонное мошенничество

Опасность данных фраз в том, что на первый взгляд они могут показаться безобидными, но в действительности они могут сильно демотивировать сотрудников.

Потерять свои денежные накопления из-за чьих то неправомерных действий – мягко говоря не приятно, в последнее время данная проблема стала особенно актуальной, в связи с появлением так называемых скимминг – банкоматов.

О том, как происходит увольнение в США, некоторых Европейских странах и не только, Вы узнаете в этой статье.

О том, что такое встречная проверка и какие цели она преследует, а также при каких случаях она проводится Вы узнаете в теоретической первой части статьи.

О том что Вам грозит за непредставление требуемых документов, почему Вы не можете отказаться от прохождения такой проверки, а также что могут требовать от Вас налоговики, а что считается превышением полномочий Вы узнаете в практической второй части статьи.

Проблема бедности в России актуальна была всегда, сейчас это один из наиболее часто обсуждаемых вопросов на политической арене, но в действительности, несмотря на громкие заявления – до дела, как правило, не доходит.

Многие предприниматели закрывают счета в одних банках, пытаются открыть в других и таким образом постоянно мечутся в поисках банка, который откроет им счет. В реальности же, все проще, достаточно следовать трем советам, которые мы опишем далее.

Сегодня мы расскажем о правилах перехода с одного спецрежима на другой.

О том, кто, несмотря на все предостережения, берет кредиты не в очень благонадежных местах и почему – расскажем прямо сейчас.

В данной статье поговорим об ответственности, которая поджидает обнальщиков и о том, почему налоговики считают обнал – незаконной банковской операцией.

Вторая часть статьи об обналичивании ден. средств более короткая, но не менее важная, ведь в ней мы рассмотрим на каком основании налоговики доказывают обнал и связи с однодневками.

Лето пролетело и на пороге уже осенняя пора. Что готовит первый осенний месяц, какие новые законы он принесет за собой и для чьих банковских карт введут ограничения с сентября. Все это расскажем сейчас.

Дословно тайм-менеджмент означает управление временем. Если быть точнее, то это именно эффективное управление временем. И если Вы не знаете, что это такое или считаете тайм-менеджмент необязательным – мы постараемся Вас в этом переубедить.