Обналичивание подошло к концу.
27 августа 2019
Сегодня в двух статьях поговорим о том, какое наказание на сегодняшний день ожидает налогоплательщиков за обналичивание и как налоговики доказывают факт этого самого обнала.
В первой статье поговорим об ответственности, которая поджидает обнальщиков и о том, почему налоговики считают обнал – незаконной банковской операцией.
Ст. 171 УК РФ или ст. 172 УК РФ.
Совсем недавно по ст. 172 УК РФ (Незаконная банковская деятельность) привлекались только директора кредитных и банковских организаций, то сегодня вовсю по данной статье привлекают предпринимателей, заподозренных в обналичивании денежных средств. Из этого можно сделать вывод, что обналичивание воспринимается налоговиками, как незаконная банковская деятельность. Многие юристы и адвокаты считают такие действия ФНС неправомерными, однако, на практике все именно так.
Так, уже в 2012/2013 годах было дело в отношении бухгалтера, работающего в компании, занимающейся обналом. Первоначально ее приговорили по ст. 172 УК РФ, где наказание может быть вплоть до лишения свободы. Но затем совершенное действие суд квалифицировал по ст. 171 УК РФ (Незаконное предпринимательство). И это правильно ведь статья 172 УК РФ регулирует те случаи, когда компания осуществляет банковскую деятельность без соответствующей регистрации или лицензии. Рекомендуем ознакомиться с нашей статьей о незаконных банках и МКК.
При этом относительно недавно суды решили ужесточить наказание обнальщиков и опять стали рассматривать ст. 172 УК РФ. Так, при той же ситуации, что была описана выше, несмотря на то, что суд первой инстанции применил ст. 171 УК РФ, как это было принято, в следующем слушании с учетом “изменений в экономической ситуации” было принято решение применить ст. 172 УК РФ.
Суд обосновал это тем, что при проведении операций по обналичиванию денежных средств, организация исполняла те же функции, что и сотрудники кредитных организаций – достигали соглашения с клиентом, предоставляли ему реквизиты подконтрольных фиктивных организаций, открытых в кредитных организациях, куда и переводились денежные средства. И за эти действия виновные получали свой процент от обналиченной суммы. Причем для осуществления данной процедуры, кредиторы обращались в нелегальные банки, незарегистрированные в законном порядке.
Незаконная банковская деятельность.
При привлечении к ответственности по ст. 172 УК РФ банки указывают на то, что:
- Приговариваемые организации занимаются исключительно обналичиванием
- Организации не занимаются другим видом деятельности.
Но, по мнению суда, выходит, что практически все организации являются незаконными, так как ведут банковскую деятельность и получается, что различие между легальными и нелегальными операциями заключается в реальности хозяйственной деятельности, следствием которой и являются банковские операции.
В ст. 172 УК РФ указано также, что наказание следует в случае осуществления банковской деятельности (банковских операций) без соответствующей лицензии.
Стоит обратить внимание на словосочетание – “банковская деятельность” и посмотреть, что написал о банковских операциях суд в своем постановлении по такому делу.
В Постановлении Московского городского суда от 22.07.15 № 4у/4–3618/15:
“С. совместно с неустановленными лицами, используя контролируемые им номинальные (фиктивные) организации, занимались именно банковской деятельностью, связанной с обналичиванием и транзитом денежных средств, без регистрации и специального разрешения (лицензии).
Фактически участниками организованной группы была создана структура, в которой они выполняли все те функции, которые выполняют сотрудники кредитных организаций при открытии и ведении счетов юридических лиц — достигали соглашения с клиентами, сообщали им реквизиты счетов фиктивных организаций, подконтрольных участникам преступной группы, на которые переводились денежные средства в безналичном виде. В последующем денежные средства обналичивались с целью получения их клиентами. За указанные услуги участники преступной группы получали комиссионное вознаграждение”
Для сравнения в ст. 5 закона “О банках и банковской деятельности”, где дано определение банковских операций к ним относят:
- Открытие и ведение банковских счетов физ. И юр. лиц (НО обнальщики не открывают счета клиентам, их открывают банки)
- Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физ. и юр. лиц
И тут надо понимать, что инкассация неотделима от банковских операций, которые и составляют банковскую деятельность. А вот перевозка денег обнальщиками, это именно перевозка, но никак не инкассация, понятие которой гораздо шире. Например, в ходе инкассации происходит зачисление на расчетный счет инкассированных денежных средств, чего обнальщик даже при большом желании сделать не сможет.
Вторая статья более короткая, но не менее важная, ведь в ней мы рассмотрим на каком основании налоговики доказывают обнал и связи с однодневками. Рекомендуем с ней ознакомиться!
10 советов по управлению налоговыми рисками - помогут Вам избежать ошибок во взаимоотношениях с контролирующими органами.
Мы рекомендуем подключаться именно к электронной отчетности “Астрал”. Почему? Расскажем далее!
Деньги с карты могут пропасть по разным причинам, самая распространенная – невнимательность клиента, но также возможны случаи, когда списание происходит из-за ошибки банка, или мошенничества со стороны третьих лиц.
Банковская карта вместо расчетного счета, возможно ли это?
Ассоциация банков России уже направила письмо в ФНС о том, что поправки в 54 –ФЗ, о которых мы ранее уже писали, приведут к резкому сокращению платежных терминалов.
После увольнения бухгалтера из компании вскрылась недостача в размере 2 млн. рублей. По началу бывшая сотрудница взялась выплатить сумму недостачи и даже выплатила часть суммы, но затем передумала и стала требовать эти деньги обратно.
Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство, или сокращенно АКРА предсказало падение курса рубля до 79,5 руб.
Срочный трудовой договор выделяется как минимум тем, что условием, по которому такой договор отличается от обычного трудового является невозможность заключения договора на неопределенный срок.
С каждым годом государство вводит новые постановления и законы с целью противодействия обналичиванию денежных средств, или обналу в простонародье, например это введение онлайн касс и привлечение предпринимателей к ответственности за обнал.
В повседневной жизни наверняка все сталкивались с подобными ситуациями, когда необходимо было проверить документ на оригинальность. Сегодня мы расскажем Вам о способах, которые помогут Вам отличить фальшивый – поддельный документ от оригинального.
Сегодня мы расскажем о нововведениях, которые ждут предпринимателей и не только в августе. О том, кого освободят от НДФЛ, кому пересчитают пенсии и о много другом интересном поговорим в этой статье.
“Роскачество” в кооперации с экспертами Group-IB в очередной раз решило обратить внимание людей на проблему киберперступлений, в этот раз темой обсуждения стало телефонное мошенничество
Опасность данных фраз в том, что на первый взгляд они могут показаться безобидными, но в действительности они могут сильно демотивировать сотрудников.
Потерять свои денежные накопления из-за чьих то неправомерных действий – мягко говоря не приятно, в последнее время данная проблема стала особенно актуальной, в связи с появлением так называемых скимминг – банкоматов.
О том, как происходит увольнение в США, некоторых Европейских странах и не только, Вы узнаете в этой статье.
О том, что такое встречная проверка и какие цели она преследует, а также при каких случаях она проводится Вы узнаете в теоретической первой части статьи.
О том что Вам грозит за непредставление требуемых документов, почему Вы не можете отказаться от прохождения такой проверки, а также что могут требовать от Вас налоговики, а что считается превышением полномочий Вы узнаете в практической второй части статьи.
Проблема бедности в России актуальна была всегда, сейчас это один из наиболее часто обсуждаемых вопросов на политической арене, но в действительности, несмотря на громкие заявления – до дела, как правило, не доходит.
Многие предприниматели закрывают счета в одних банках, пытаются открыть в других и таким образом постоянно мечутся в поисках банка, который откроет им счет. В реальности же, все проще, достаточно следовать трем советам, которые мы опишем далее.
Сегодня мы расскажем о правилах перехода с одного спецрежима на другой.
О том, кто, несмотря на все предостережения, берет кредиты не в очень благонадежных местах и почему – расскажем прямо сейчас.
В данной статье поговорим об ответственности, которая поджидает обнальщиков и о том, почему налоговики считают обнал – незаконной банковской операцией.
Вторая часть статьи об обналичивании ден. средств более короткая, но не менее важная, ведь в ней мы рассмотрим на каком основании налоговики доказывают обнал и связи с однодневками.
Лето пролетело и на пороге уже осенняя пора. Что готовит первый осенний месяц, какие новые законы он принесет за собой и для чьих банковских карт введут ограничения с сентября. Все это расскажем сейчас.
Дословно тайм-менеджмент означает управление временем. Если быть точнее, то это именно эффективное управление временем. И если Вы не знаете, что это такое или считаете тайм-менеджмент необязательным – мы постараемся Вас в этом переубедить.
