Как применять патентную систему в 2021 году и ответы на частые вопросы

15 декабря 2020

В силу специфики нашей деятельности к нам обращаются представители бизнеса в различных отраслях. Чем ближе конец года, тем больше мы получаем обращений с вопросами о переходе с ЕНВД и конкретно о патенте. Как раз о последнем сегодня и пойдет речь.

Если о том, куда дислоцироваться с ЕНВД мы уже неоднократно говорили, то вот про патент упоминали, но так, лишь заодно. Но в этом году патент получил такой сильный апгрейд, что игнорировать его просто нельзя. Именно поэтому, мы подготовили для Вас краткую сводку всего, что говорилось о патенте в этом году, на основании самых частых вопросов.

Кто вообще применяет ПСН и как считать налог?

Самое главное требование, которое сразу отсекает ряд желающих перейти на ПСН с ЕНВД - это ИП. Да, на патент могут перейти только индивидуальные предприниматели. По большому счету патент для ИП - это право заниматься определенной деятельностью.

ИП это право покупает (то есть сам патент) и стоимость покупки этого права и будет являться налогом, то есть ничего высчитывать и сдавать Вам не надо, что является неоспоримым преимуществом патента.

Приведем пример. У Вас магазин, Вы заплатили сумму N за патент на реализацию своей деятельности. А далее, каким бы ни был Ваш доход - никаких дополнительных уплат налогов Вы не будете производить. Ну если только, конечно, Вы в целом не вышли за рамки патента в 60 млн.

Но не спешите радоваться, может показаться, что все так просто и ПСН - это самый выгодный вид среди систем налогообложения. Сейчас, в связи с отменой ЕНВД многие чиновники решили пополнить бюджет (или свой кошелек), а потому в регионах ценники на патенты стали заоблачными, где-то они выросли в 10 раз, где-то в 4-5. Об этом мы писали тут.

Какие налоги все же подлежат уплате?

Да, патент заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество ИП, но во-первых, даже из этого есть исключения, а во-вторых, есть налоги, которые все равно подлежат уплате, о них мы расскажем чуть позже.

А пока об исключениях или уточнениях:

1. От НДФЛ освобождаются только те доходы, которые получены от деятельности, осуществляемой по патенту. Не вписались в патент - будьте готовы заплатить НДФЛ.
2. Если существует импорт товаров из за границы - платите НДС.
3. Если имущество входит в специальный перечень, установленный местными властями - платите налог на имущество.

А теперь о том, какие налоги придется уплатить:

1. Если у ИП есть транспорт, или земля, или водный ресурс - придется уплачивать имущественный налог.
2. Если есть сотрудники, то также необходимо уплачивать страховые взносы и не забывать удерживать НДФЛ. За себя предприниматель кстати тоже должен уплачивать страховые взносы.

В чем отличия ПСН от ЕНВД?

Несмотря на то, что в связи с упразднением ЕНВД - ПСН постарались сделать как можно более приближенным к ЕНВД, отличия все же есть:

1. По лимиту доходов: у ЕНВД лимита по доходам не существовало, а у ПСН он есть и равен сумме в 60 млн рублей.
2. По учету доходов: у ЕНВД вести учет доходов не надо было, а на ПСН придется это делать в специальной книге учета доходов. Эту книгу сдавать никуда не надо будет, но по запросу налоговой - ИП обязан предоставить ее.
3. По декларациям: у ЕНВД необходимо сдавать декларацию каждый квартал, а на ПСН - деклараций в принципе не предусмотрено.
4. По числу сотрудников: у ЕНВД может быть до 100 сотрудников, а у ИП на ПСН лишь до 15 сотрудников, что в принципе должно хватить.

Стоимость и срок покупки патента

По сроку, традиционно патент покупают на календарный год, но никто не запрещает Вам приобрести его на меньший срок, главное, уложиться в рамки от 1 до 12 календарных месяцев, а количество дней, на которое требуется патент - это дело сугубо Ваше.

Сделано это для того, чтобы, например, те ИП, у которых бизнес целиком зависит от сезонности могли не переплачивать сумму, а брать ПСН на нужное время, с учетом специфики деятельности.

Стоимость, которую сейчас чиновники нещадно повышают, зависит от потенциального дохода, установленного в Вашей деятельности местными властями. Далее берем 6% от суммы потенциального дохода и получаем стоимость патента. Сейчас, кстати на сайте ФНС есть калькулятор ПСН, но работает он с явными перебоями.

Присоединяйтесь к обсуждению на Яндекс Дзен:
https://zen.yandex.ru/media/bafra/kak-primeniat-patentnuiu-sistemu-v-2021-godu-i-otvety-na-chastye-voprosy-5fd8918582e75655d144c5bd

Коррупционная схема вокруг ФНС принесла ущерба не менее, чем на 300 млрд рублей за ноябрь

Приняты новые законы об удаленной работе, которые изменят этот процесс

О том, как будут облагаться налогом ваши банковские вклады, начиная с 2021 года

Как узнать свою кредитную историю, а главное зачем это нужно?

Куда идут миллиарды от коррупционных схем вокруг ФНС и кто в них задействован

В Трудовом Кодексе перепишут целый раздел об охране труда

Расходы на силовиков повысят, а на медицину и социалку снизят, что еще можно узнать из нового бюджета РФ на три года?

Яркий пример жадности региональных чиновников или о том, как стоимость патента подняли в 10 раз

В новом письме налоговики подсказали, что же делать после отмены ЕНВД

Как применять патентную систему в 2021 году и ответы на частые вопросы

Обязательный аудит для малых предприятий не отменят, так решили в Государственной Думе

В новом году банки будут жестко контролировать бизнес с новыми силами

Налоги по новому: каких изменений стоит ждать в 2021 в каждом виде налога

В России объявили о создании киберполиции, с чем она будет бороться?

Что необходимо сделать, чтобы 31 декабря не идти на работу?

Налоговики рассылают письма, в которых интересуются почему прибыль в 2020 году упала?

17 новых законов января 2021, о которых Вы точно должны знать

Обязательная индексация зарплат, начиная с 2021 года: о чем сейчас врут многие СМИ?

Налоговик приехал, чтобы закрыть ночной бар, а в итоге сам оказался в полицейском участке