Как отразить «переходящую» зарплату в форме 6-НДФЛ

27 мая 2016

ФНС России в письме от 16.05.2016 № БС-4-11/8609 сообщила, как заполнять раздел 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года по «переходящей» зарплате, начисленной в марте и выплаченной в апреле. Эти разъяснения будут полезны при заполнении формы 6-НДФЛ за полугодие – например, в отношении июньской зарплаты, выплаченной в июле.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за каждый отчетный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев и год). По «переходящей» мартовской зарплате в разделе 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал нужно указать:

- в строке 040 – сумму исчисленного НДФЛ с зарплаты за март;

- в строке 070 – ноль, потому что удерживать НДФЛ с мартовской зарплаты нужно в апреле непосредственно при ее выплате (п. 6 ст. 226 НК РФ);

- в строке 080 – ноль.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода. Поэтому «переходящая» операция показывается в разделе 2 в том отчетном периоде, в котором она завершена. В случае выплаты мартовской зарплаты в апреле эту операцию можно не отражать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал. Она будет показана в форме 6-НДФЛ за полугодие (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Например, зарплата за март выплачена 5 апреля, НДФЛ перечислен в бюджет 6 апреля. Тогда в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие будет указано:

- по строке 100: дата фактического получения дохода - это последний день месяца, за который начислена зарплата (31.03.2016);

- по строке 110: дата удержания НДФЛ – дата выплаты зарплаты (05.04.2016);

- по строке 120: срок перечисления НДФЛ - не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (06.04.2016);

- по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

В то же время за разъяснениями по конкретным ситуациям ФНС России рекомендует обращаться в свою налоговую инспекцию (подп. 1 п. 1 ст. 21, п. 2 ст. 24 НК РФ, письмо ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@).




  • УФНС рассказало о штрафах, положенных при неправильном заполнении декларации по НДС / 10 мая 2016г. 16:52
  • При выплате дивидендов несколько раз в год налог уплачивается каждый раз отдельно / 10 мая 2016г. 16:53
  • Переводя ИП на общий режим, ИФНС должна вычислять расходы, а не применять профвычет / 10 мая 2016г. 16:54
  • Устранимые нарушения при оформлении больничных - не повод для отказа в зачете расходов / 11 мая 2016г. 10:40
  • Закон о новых исключениях из режима налоговой тайны подписан и опубликован / 11 мая 2016г. 10:43
  • Когда, кому, в каких суммах и по каким КБК надо платить авансы по экологическому сбору / 11 мая 2016г. 10:44
  • Бесплатные медицинские услуги гражданам НДС не облагаются / 12 мая 2016г. 10:58
  • Утвержден электронный формат УПД / 12 мая 2016г. 10:59
  • Новые внеплановые проверки от управлений культуры субъектов РФ / 12 мая 2016г. 11:00
  • Куда перечислять НДФЛ арендодателя - физлица / 13 мая 2016г. 12:45
  • Обновлены критерии для проведения выездных налоговых проверок / 13 мая 2016г. 12:45
  • Удержание НДФЛ не повод облагать выплату страховыми взносами / 13 мая 2016г. 12:46
  • Внесенные на счет собственные деньги ИП не являются его доходом / 16 мая 2016г. 13:49
  • Власти отказались от акцизов на вредные продукты / 16 мая 2016г. 13:50
  • Утверждены новые формы налоговых деклараций по акцизам / 16 мая 2016г. 13:52
  • Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 / 17 мая 2016г. 15:22
  • Профессиональных стандартов станет больше / 17 мая 2016г. 15:23
  • Трудовые книжки отменят для микропредприятий / 17 мая 2016г. 15:23
  • Госдума одобрила повышение МРОТ с 1 июля / 18 мая 2016г. 12:09
  • Отмена СНИЛС усложнит жизнь работодателям / 18 мая 2016г. 12:09
  • В форму 6-НДФЛ внесут «таинственные» изменения / 18 мая 2016г. 12:10
  • Уплаченный покупателем НДС – не доход «упрощенца» / 20 мая 2016г. 10:28
  • Для расчета ЕНВД не учитывается транспорт, находящийся в ремонте / 20 мая 2016г. 10:29
  • Заполнение разделов уточненной декларации по НДС / 20 мая 2016г. 10:30
  • Действие ЕНВД будет продлено до 2021 года / 23 мая 2016г. 15:14
  • Открыть и закрыть фирму станет проще / 23 мая 2016г. 15:15
  • Затраты бизнеса на хранение документов хотят снизить / 23 мая 2016г. 15:16
  • С 1 июня изменятся нормативы распределения доходов от уплаты акцизов в бюджет / 24 мая 2016г. 15:03
  • Компенсации физлицу его расходов для выполнения ГПД взносами не облагаются / 24 мая 2016г. 15:04
  • Продажа по договорам поставки не переводится на ПСН / 24 мая 2016г. 15:04
  • Инспекция примет «нулевую» форму 6-НДФЛ / 25 мая 2016г. 12:27
  • С розничных торговцев могут снять ответственность за контрафакт / 25 мая 2016г. 12:27
  • Стимулирующие выплаты работникам торговых посредников облагаются НДФЛ / 25 мая 2016г. 12:28
  • Как заполнять строку 120 формы 6-НДФЛ / 26 мая 2016г. 11:30
  • Проверки могут стать зависимыми от категории риска / 26 мая 2016г. 11:30
  • «Срок дожития» увеличат на полгода / 26 мая 2016г. 11:32
  • Приказное производство по административным делам / 27 мая 2016г. 13:00
  • У России появится своя криптовалюта / 27 мая 2016г. 13:01
  • Как отразить «переходящую» зарплату в форме 6-НДФЛ / 27 мая 2016г. 13:02
  • Зарплата, 6-НДФЛ: последний день месяца - выходной / 30 мая 2016г. 11:23
  • «Калькулятор издержек» спасет бизнес от излишней нагрузки / 30 мая 2016г. 11:23
  • Расчет отпускных при повторном повышении оклада / 30 мая 2016г. 11:24
  • Федеральные стандарты бухучета появятся в 2018 году / 01 июня 2016г. 12:06
  • Можно ли за место подлинников представить в ИФНС скан-образы? / 01 июня 2016г. 12:07
  • Уточнен порядок возмещения НДС / 01 июня 2016г. 12:08