Что надо знать о своем контрагенте, чтобы потом не пришлось разгребать претензии от налоговиков?

26 марта 2021

Буквально на днях, Сергей Тараканов, непосредственно, являющийся начальником в отделе методологии и автоматизации Контрольного управления ФНС, заявил о том, что он крайне рекомендует проверять своих контрагентов по второму кругу, даже при реальности сделок с ним, ведь со слов налоговика - "инспекторы знают о контрагенте и обо всех его операциях явно больше Вашего". Видимо это намек на то, что если Вас захотят привлечь и доказать ту или иную связь, то это произойдет.

Основание для недовольства налоговиков

Сегодня поговорим о неочевидных моментах, которые интересуют ФНС, даже в случаях, когда сделка реальна. Налоговая выгода, как раз один из таких моментов. В тесной связи с налоговой выгодой, представители ФНС уже выпустили довольно большое количество разъяснений, например:

1. Налогоплательщик должен проверить своего контрагента, на предмет возможности реального осуществления операций, которые прописаны в заключенном договоре.
2. У контрагента должны быть в наличии необходимые ресурсы, причем мы говорим не только про финансовые ресурсы, но и про достаточность персонала, технических мощностей и т.п.

В Налоговом Кодексе РФ в свое время появилась статья под номером 54.1, которая "расставляет все точки над и" в вопросе полномочий и действий налоговиков при изучении получения потенциальной необоснованной налоговой выгоды со стороны налогоплательщика. Причем интересно, что в самой статье термина "необоснованная налоговая выгода" - нет, но есть характеристики законного уменьшения налоговой базы, соответственно, если Вы им не соответствуете, то подпадаете под необоснованную выгоду.

Получение налоговой выгоды, считается законным, в случаях если:

1. Налогоплательщик никак не исказил информацию о хозяйственной жизни и проводимых операциях.
2. Операция или сделка не преследовали цели снижения налоговой базы или неуплаты налога в бюджет. В данном случае, обычно проверяется взаимозависимость между налогоплательщиками.
3. Контрагент исполнил свою часть обязательств по сделке. Ну грубо говоря, сделка была реальной, а не фиктивной.

Что запросить до подписания договора?

Есть перечень документов, которые Вам необходимо запросить у Вашего контрагента, чтобы потом доказать налоговикам, что Вы предприняли попытку изучения контрагента и он показался Вам добросовестным:

1. Классический пакет: устав, свидетельство о гос. регистрации, выписку из ЕГРЮЛ (свежую), свидетельство о постановке на налоговый учет.
2. Отчет о прибылях и убытках контрагента, или последнюю налоговую отчетность, если мы говорим об ИП.
3. Выписки по операциям, проводимых на счетах контрагента.
4. Лицензионные разрешения, при их наличии.
5. Последние поданные декларации по НДС и налогу на прибыль.

В целом, это базовый набор документов. Вы вправе добавить в него что-то от себя, например, никто не запретит дополнительно запросить сканы паспорта генерального директора, правда по закону Вам их не обязаны предоставлять, но в большинстве случаев контрагенты идут на встречу.

Какую еще информацию стоит получить?

Сканы, копии документов - это здорово, конечно, но не достаточно. В зависимости от специфики деятельности контрагента и заключаемой сделки, стоит запросить также:

1. Информацию о сотрудниках контрагента и состоянии штата.
2. Информацию о транспортных средствах контрагента.
3. Информацию об его складах.
4. Информацию о других договорах контрагента и т.п.

Как Вы могли догадаться, все очень ситуативно и зависит от того, есть у контрагента ТС или нет, будете ли Вы с ними связаны, исходя из сделки и прочие вопросы, на которые предстоит ответить и далеко не только о ТС.

Присоединяйтесь к обсуждению на Яндекс Дзен:
https://zen.yandex.ru/media/bafra/chto-nado-znat-o-svoem-kontragente-chtoby-potom-ne-prishlos-razgrebat-pretenzii-ot-nalogovikov-605dc3a358a889173141ea34

Минфин РФ обещает поднять собираемость налогов, не увеличив нагрузку ни на кого

Власти заявили, что ПФР и ФСС все же объединят, но совсем не так, как мы это представляли

Гос. органы противоречат друг другу или как к 2023 году в РФ решили ввести новые бумажные трудовые

В руках налоговой скоро окажется самая большая база цифровых досье граждан и организаций

Расскажем, зачем в налоговой начали составлять реестр семей с информацией о доходах

ПФР в суде требует у пенсионеров возврата переплаты по пенсии, на сколько это правомерно?

Роскомнадзор вновь атакует, на этот раз Twitter, почему эти попытки выглядят смешными?

Расскажем, какие зарплаты предлагают освободить от НДФЛ, а для кого налог повысится в 2,5 раза

Власти принудят граждан сдавать биометрию под предлогом удобства, так ли это на самом деле?

У налоговой появится доступ к банковской тайне, так ли это страшно, как сейчас пишут все СМИ?

Сомнительные операции будут искать по новому, благодаря обновленной платформе Центробанка

Тотальный контроль со стороны налоговиков и банков, к чему еще стоит готовиться в 2021?

Налоговая активно взялась за счета физлиц и требует уплатить налоги аж с 2017, хотя срок давности истек

Так ли страшен процесс банкротства физлиц, как все говорят, и в каких случаях без него никак?

В Уголовном Кодексе РФ появится новая "налоговая" статья, кому она грозит?

Государство будет выплачивать бонус за каждого, устроенного на работу, безработного

ЦБ РФ повысил ключевую ставку, как это отразится на населении, расскажем простыми словами

Роскомнадзор хочет, чтобы Вы предъявили паспорт при регистрации в любой соцсети или мессенджере

Что надо знать о своем контрагенте, чтобы потом не пришлось разгребать претензии от налоговиков?

12 новых законов апреля 2021, о которых Вы точно должны знать

Власти дали советы по тому, как организовать удаленную работу

Статистика говорит о том, что скоро мы можем столкнуться с третьей волной коронавируса