Госдума одобрила законопроект о налоговом мониторинге

08 июля 2014

Фактически инспектор в режиме реального времени сможет видеть данные бухгалтерского и налогового учета предпринимателя, а также о

"Институт налогового мониторинга - это тот случай, когда выигрывают обе стороны налоговых взаимоотношений. Бизнес получает возможность согласовать с налоговыми органами налогообложение сложных сделок еще до подачи декларации и тем самым снизить налоговые риски и избежать возможных санкций. Налоговые органы, в свою очередь, получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета компании-налогоплательщика в режиме реального времени. Прогнозируемость налоговых выплат для компаний так же важна, как и прогнозируемость налоговых поступлений для государства", - пояснил "РГБ" Роман Самилло, замглавы аудиторско-правового департамента АКГ "Градиент Альфа".

Такой вид налогового администрирования широко распространен. Он уже давно и успешно применяется в Голландии, Австрии, Германии, Украине. В 2012 году налоговый мониторинг в качестве пилотного проекта ФНС уже опробовала на нескольких крупнейших налогоплательщиках. Опыт оказался удачным. "Эксперимент, который мы проводили сейчас, естественно, с согласия компаний, которые были готовы в этом принять участие, показал свою чрезвычайную эффективность", - заявил на рассмотрении законопроекта глава бюджетного комитета Госдумы Андрей Макаров. По его словам, все больше компаний хотят подключиться к этому эксперименту, но без законодательной базы этот вопрос решить нельзя. И вот теперь институт налогового мониторинга решено узаконить.

"Как показывает мировой опыт, стабильность и определенность в налоговой нагрузке компании является одной из важных составляющих в повышении инвестиционной привлекательности страны на глобальном рынке мировых инвестиций. Этот подход позволит повысить прогнозируемость поступлений налогов во все уровни бюджетной системы РФ, а также своевременно выявлять пробелы и коллизии в налоговом законодательстве. Внедрение налогового мониторинга на постоянной основе будет способствовать сокращению затрат на проведение налоговых проверок, судебных издержек в связи с сокращением налоговых споров и повышению уровня правовой культуры налогоплательщиков по уплате налогов", - отмечают авторы законопроекта.

Соглашение о расширенном информационном взаимодействии вправе заключить не все компании. Законопроект распространяется на организации, у которых за предшествующий год совокупная сумма федеральных налогов составляет не менее 500 млн руб., суммарный объем полученных доходов - не менее 5 млрд руб., а совокупная стоимость активов на 31 декабря предшествующего года - не менее 10 млрд руб. При этом стороной соглашения о налоговом мониторинге не могут быть участники консолидированной группы налогоплательщиков.

"Мониторинг - это отслеживание и анализ налоговым органом налоговых рисков по финансово-хозяйственным операциям, проведенным и запланированным крупными налогоплательщиками. Основная цель мониторинга - создание партнерских взаимоотношений налоговых органов с крупными налогоплательщиками путем своевременного реагирования и предупреждения осуществления ими рисковых операций, которые могут привести к нарушениям налогового, валютного и другого законодательства, которое контролируют налоговые органы, - говорит Юрий Ефремов, адвокат юридической компании "Хренов и партнеры". - То есть в режиме реального времени налоговый орган, весьма вероятно, сможет рекомендовать, с кем из контрагентов следует заключать сделки, а с кем не стоит, что, по сути, является нарушением свободы договора, невозможности осуществления предпринимательской деятельности на свой страх и риск и прямым вмешательством властных структур в хозяйственную деятельность налогоплательщика".

В период действия соглашения в отношении компании налоговые органы будут не вправе проводить выездные налоговые проверки, за исключением отдельных ситуаций. Например, в случае невыполнения налогоплательщиком мотивированного мнения налогового органа или представления уточненной налоговой декларации, в которой отражена сумма налога в размере, меньшем ранее заявленном.

Как следует из смысла законопроекта, в процессе налогового мониторинга налоговый орган формирует мотивированную позицию по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов, и если предприниматель не согласен с выводами, то предусмотрена взаимосогласительная процедура. "Ее проведение предполагает, что налоговый орган и налогоплательщик действуют на основании взаимного доверия и открытости. Если сказать проще, то налогоплательщик будет договариваться с налоговой инспекцией о том, сколько налогов ему следует заплатить, - отмечает Юрий Ефремов. - Полагаю, что он должен самостоятельно определиться, нужна ли ему постоянная налоговая проверка, или, наоборот, специфика деятельности предусматривает постоянное возникновение спорных ситуаций, требующих немедленного разрешения".

Для развития крупного бизнеса и инвестиционного климата страны в целом предложенная новация будет иметь серьезное значение. Но есть некоторые вопросы, ответы на которые хотелось бы получить до принятия законопроекта в окончательном виде. Так, за период действия соглашения о расширенном информационном взаимодействии налоговые органы не вправе проводить выездные налоговые проверки. Но в случае получения информации о совершении налогового правонарушения проверка допускается. "Не будут ли этой возможностью налоговые органы злоупотреблять? Какая именно информация будет являться основанием для назначения проверки?" - вопрошает Роман Самилло.

Кроме того, не совсем ясен вопрос с консолидированными группами налогоплательщиков. Согласно законопроекту их лишат права применять процедуру налогового мониторинга. Однако в пилотном проекте по внедрению института налогового мониторинга - к слову, признанном успешным, - участвовали в том числе компании, зарегистрированные в качестве консолидированных групп налогоплательщиков. Становятся не совсем понятны причины, по которым выбраны критерии компаний, которые вправе заключать соглашение с налоговым органом.

Впрочем, ко второму чтению планируется уточнить критерии налогоплательщиков, а также их права и обязанности. Должны быть конкретизированы виды и суть проводимых налоговым органом контрольных мероприятий, а также порядок документального оформления результатов налогового мониторинга.

тслеживать правильность исчисления и своевременность уплаты им налогов и сборов. В свою очередь, компании получат возможность заранее согласовывать свою позицию по вопросам налогообложения с Федеральной налоговой службой.

http://www.rg.ru/2014/07/08/monitoring.html

За I квартал 2014 года она установлена на душу населения в размере 7688 руб., для трудоспособного населения – 8283 руб., пенсионеров – 6308 руб., детей – 7452 руб

Разработан проект новых правил подсчета страхового стажа для установления пенсий

Для отражения в налоговой декларации сообщаются коды операций по перевозке и реализации углеводородного сырья, подлежащих налогообложению НДС с 1 января 2014 года по ставке ноль процентов

С 30 июня 2014 года максимальные сроки предоставления обеспеченных кредитов Банка России увеличиваются с 365 до 549 дней

Роспотребнадзор выступил с разъяснениями относительно новых возможностей, появившихся у потребителей для защиты своих прав при возврате товара с недостатками, приобретенного на заемные средства.

С отчетности за налоговый период 2015 года предлагается ввести новую форму декларации по НДС

Российским регионам могут разрешить вводить налог с продаж. Такую идею рассматривает правительство, рассказал глава Минфина Антон Силуанов

Об этом заявил Министр труда и социальной защиты РФ Максим Топилин на правительственном заседании

Размер налоговых обязательств по налогу на прибыль организаций уменьшается на сумму возвращенного в бюджет неиспользованного остатка субсидий

Оно призвано расширить возможности предприятий малого и среднего предпринимательства в получении долгосрочных кредитных ресурсов

Россиянам предоставлено право лично или в составе общественных объединений участвовать в осуществлении общественного контроля

Минфин начал публичное обсуждение проекта постановления правительства о применении нулевой ставки НДС при реализации товаров и услуг FIFA. Соответствующая информация содержится на едином портале правой информации

С 1 июля 2014 года можно вернуть некачественный товар, купленный не только в кредит, но и за счет потребительского займа

Вступающие в силу с 1 сентября 2014 г. изменения к Гражданскому кодексу РФ (ГК РФ) окажут влияние не только на частноправовые отношения, но так или иначе смогут затронуть и некоторые вопросы, связанные с применением налогового законодательства.

Предусмотрено обязательное досудебное обжалование такого отказа

Мониторинг позволит налоговым органам влиять на бизнес-решения компаний

Минфин продлевает сроки представления всех видов налоговой отчетности на 5 дней, а при подаче отчетности в электронном виде - на 10 дней

Ее учредительный съезд состоялся в Общественной палате РФ

Он направлен на упрощение закупочной деятельности заказчика

Банк России разъяснил вопросы бухгалтерского учета операций, связанных с предоставлением поручительств участникам долевого строительства, выплатой дивидендов, и открытия специальных банковских счетов

Достаточность документального подтверждения оснований для списания в бесспорном порядке сумм просроченных лизинговых платежей определяется банком самостоятельно

ОАО освободили от обязанности публиковать бухгалтерскую отчетность в печатных изданиях

Также планируется определить признак "злостности" уклонения от уплаты средств на содержание

Предоставление регионам возможности устанавливать на своих территориях налог с продаж со ставкой до 3 процентов приведет к росту инфляции, но не более чем на 1 процентный пункт, считает министр финансов России Антон Силуанов

Установлена новая форма аттестата аккредитации

В России продолжается процесс оздоровления банковской системы. Сегодня Центробанк отозвал лицензию у еще одной кредитной организации - коммерческого банка "Компания Розничного Кредитования"

На период 2015 - 2017 годов предлагается сохранить действующие размеры и порядок уплаты страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

ВАС РФ подготовил разъяснения по вопросам, связанным с ведением банковских счетов лиц, находящихся в процедурах банкротства

Не платить себе дороже: за граждан взялись налоговики и банкиры

Порог перехода на спецрежим могут поднять

Спастись от нового налога на недвижимость можно будет только в крошечном доме

Минрегион России разработал законопроект о смягчении административной ответственности для госорганов

Стандарт изготовления и распространения электронных учебников пока не разработан

Права потребителей будут надежно защищены, а налоговики получат возможность тотального контроля за кассовой дисциплиной торговцев

Смольный утвердил госпрограмму по содействию занятости населения в размере 9,2 млрд рублей

Введенные санкции дают свои результаты

По данным Петростата, средняя начисленная зарплата плата за апрель этого года в Петербурге составила 40 196 рублей

Определен порядок удостоверения нотариусами равнозначности электронного документа и документа в бумажном виде

Банк России напоминает держателям платежных карт о правилах, соблюдение которых позволит не оказаться жертвой мошенничества

Евро дорожает

Правительство России скептически оценило идею ввести конфискацию имущества компаний, руководители которых уличены в уклонении от уплаты налогов

Отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке обязательств по выплате дивидендов, могут учитываться в составе расходов при исчислении налога на прибыль

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 августа 2014 года

Нарушители правил безопасности могут получить до десяти лет лишения свободы

Для тех россиян, кто ежемесячно зарабатывает больше одного миллиона рублей в месяц, могут ввести специальный "налог солидарности"

С 1 октября вводится обязательное предварительное информирование (ПИ) таможенных органов о товарах, ввозимых на территорию Таможенного союза железнодорожным транспортом

В Налоговый кодекс РФ внесены уточнения, касающиеся обязанности выставления счетов-фактур и порядка их регистрации в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

Внесены изменения в порядок осуществления земельного надзора в России

Сельскохозяйственным товаропроизводителям предоставляется право повторного участия в программе финансового оздоровления

Налог на добавленную стоимость (НДС), который сейчас составляет 18 процентов, может вырасти уже в следующем году на два процентных пункта. А от введения налога с продаж, возможно, придется отказаться

Эмиссия ценных бумаг

Российские компании занимают четвертое место в Европе по потребностям в рефинансировании (11 процентов от общего объема)

Приказ Минздрава России от 02.07.2014 N 348н "О внесении изменений в пункт 35 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 июня 2011 г. N 624н"

Постановление Правительства РФ от 21.07.2014 N 677 "О внесении изменений в единый перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации"

Пенсионный фонд РФ рекомендует прием уточненных расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам за текущий отчетный период осуществлять до 1-го числа третьего календарного месяца, следующего за отчетным периодом

Разъяснены вопросы уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества, приобретенного за счет средств единовременных субсидий и (или) материнского капитала

Кредиторы не вправе требовать заключения договора обязательного страхования при предоставлении потребительского кредита

Приказ ФНС России от 28.03.2014 N ММВ-7-3/120@

Среди компаний малого и среднего бизнеса растет спрос на такой вид господдержки, как субсидирование лизинговых платежей. Только в Москве за последний год число предпринимателей, желающих получить такие субсидии, увеличилось в два раза

Торговым сетям могут запретить взимать с производителей продукции плату за всевозможные дополнительные услуги

Налогоплательщики смогут самостоятельно проверить правильность заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, используя контрольные соотношения налоговиков

Грядут изменения, связанные с НДС

Вычеты НДС станут безопасными

Предлагается упростить подтверждение нулевой ставки НДС посредством введения электронного документооборота

Разработан законопроект, разрешающий платить заработную плату в иностранной валюте

С 1 сентября 2014 года снижены ставки вывозных таможенных пошлин на отдельные виды рыбы и морепродуктов, древесины, минеральных смол, битумных смесей, металлов и др., вывозимых из России за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе

Минздрав России разъясняет порядок расчета минимальных размеров оплаты труда и часовой тарифной ставки в целях оплаты сверхурочной работы

Предлагается упростить подтверждение нулевой ставки НДС посредством введения электронного документооборота

Банк России повысил значения показателей для признания платежных систем значимыми