НДС, выделенный «упрощенцем» в счете-фактуре, уже не доход

25 января 2016

С 1 января 2016 года «упрощенцы» не учитывают в доходах суммы НДС, выделенные ими в выставленных счетах-фактурах. Письмо Минфина России от 25 декабря 2015 г. № 03-11-11/76394.

По правилам Налогового кодекса организации и предприниматели, применяющие УСН, не уплачивают НДС. Исключением из этого правила являются «упрощенцы», которые импортируют товары или являются участниками товариществ, ведущими общие дела (ст. 174.1 НК РФ).
«Упрощенцы» не обязаны выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж и представлять декларации по НДС. Поэтому УСН-фирмы и предприниматели при реализации товаров счета-фактуры не выставляют, и расчеты с покупателями ведут без выделения в «первичке» сумм НДС.

По правилам, действовавшим до 1 января 2016 года, если неплательщик НДС случайно или намеренно выставлял покупателю счет-фактуру с выделенным налогом, вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре, уплачивалась в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). При этом выделенный НДС включался в доходы продавца и облагался единым «упрощенным» налогом (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). То есть, на НДС, начисленный с реализации, приходилось начислять еще и единый налог.

В рассматриваемом письме Минфин напомнил, что поправки, внесенные Федеральным законом от 6 апреля 2015 г. № 84-ФЗ в пункт 1 статьи 346 15 Налогового кодекса, позволяют устранить двойное налогообложение «упрощенцев».
С 1 января 2016 года организации и предприниматели на УСН не включают в доходы НДС, полученный в связи с выставлением счетов-фактур.

Заметим, что эти законодательные изменения касаются и плательщиков ЕСХН. Суммы НДС, полученные плательщиком единого сельхозналог от покупателей в связи с выставлением им счетов-фактур, исключаются из доходов, учитываемых при уплате ЕСХН.




  • Заплатить вторую часть за патент, действующий до выходного дня, надо днем раньше / 11 января 2016г. 10:22
  • Налоговые органы не обязаны заверять уведомления о праве на вычеты печатью / 11 января 2016г. 10:23
  • О том, как получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП бесплатно / 11 января 2016г. 10:23
  • Российская экономика: лучше Бразилии, хуже Эквадора / 12 января 2016г. 11:02
  • В июле появится Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса / 12 января 2016г. 11:02
  • Полный месяц для налога на имущество определяют по-новому / 12 января 2016г. 11:03
  • Форму единой (упрощенной) налоговой декларации модернизируют / 13 января 2016г. 13:34
  • ФНС обнародовала контрольные соотношения для ежеквартального расчета 6-НДФЛ / 13 января 2016г. 13:35
  • Инспекции будут взыскивать долги физлиц через работодателей / 13 января 2016г. 13:36
  • За задержку зарплаты оштрафуют на 2 млн рублей / 14 января 2016г. 10:33
  • Кудрин: отказ от повышения пенсионного возраста станет ударом для бизнеса / 14 января 2016г. 10:34
  • На 16 позиций увеличен перечень видов деятельности для ПСН / 14 января 2016г. 10:35
  • 15 января последний день уплаты страховых взносов / 15 января 2016г. 11:54
  • Как списывать амортизацию при частичной ликвидации ОС / 15 января 2016г. 11:56
  • Алкоголь могут вернуть на стадионы и в киоски / 15 января 2016г. 11:56
  • ПФР и ФСС не будут администрировать страховые взносы / 18 января 2016г. 14:13
  • Появится суд присяжных для предпринимателей / 18 января 2016г. 14:13
  • В Петербурге расследуют «ограбление века» / 18 января 2016г. 14:14
  • Подтверждать право на "вмененку" при постановке на учет не обязательно / 19 января 2016г. 10:07
  • ФТС и РАР переходят в ведение Минфина / 19 января 2016г. 10:08
  • Превышение лимита стоимости ОС при УСН не влечет уплату штрафных санкций / 19 января 2016г. 10:09
  • О признании расходов, подтвержденных первичным учетным документом без печати / 20 января 2016г. 10:20
  • ФНС России предлагает разрешить уплату налогов физлиц третьими лицами / 20 января 2016г. 10:21
  • Чёрный список Роструда / 20 января 2016г. 10:21
  • Вероятность повышения налогов – 99,9% / 21 января 2016г. 14:05
  • Общение в соцсетях на работе запретят законодательно / 21 января 2016г. 14:06
  • Надежды бизнесменов на снижение ставок по кредитам развеял глава государства / 21 января 2016г. 14:07
  • Налоговый агент не обязан удерживать и перечислять НДФЛ при выплате работникам аванса / 22 января 2016г. 14:42
  • МРОТ предложили повысить до 90 процентов от прожиточного минимума / 22 января 2016г. 14:43
  • Оформление товаров таможенным представителем облагается НДС по ставке 18%, а не 0% / 22 января 2016г. 14:49
  • Три в одном, но не ЕСН / 25 января 2016г. 11:23
  • ЦБ сообщает о новом виде мошенничества / 25 января 2016г. 11:24
  • НДС, выделенный «упрощенцем» в счете-фактуре, уже не доход / 25 января 2016г. 11:25
  • О применении нулевой ставки «упрощенцем» / 26 января 2016г. 10:53
  • С чувством безысходности: предприниматели готовятся к худшему / 26 января 2016г. 10:54
  • Минфин готовит беспрецедентное ужесточение налогового администрирования / 26 января 2016г. 10:55
  • Штрафы за задержку зарплаты взлетят до небес / 27 января 2016г. 13:17
  • Налоговые каникулы для предпринимателей-новичков / 27 января 2016г. 13:18
  • Интернет-магазины обяжут выдавать электроннные чеки / 27 января 2016г. 13:18
  • Не примут расходы по незарегистрированному договору аренды / 28 января 2016г. 16:33
  • Генпрокуратура проверяет Партию налогоплательщиков России на пропаганду неуплаты налогов / 28 января 2016г. 16:34
  • Роструд может получить право на внеплановые проверки / 28 января 2016г. 16:35
  • ЦБ научит граждан управлять деньгами / 29 января 2016г. 11:53
  • Как подтвердить расходы за проезд «большегрузов» / 29 января 2016г. 11:55
  • Вычет по налогу на имущество – антикризисная мера для бизнеса / 29 января 2016г. 11:56
  • Пенсионеров с доходом свыше 1 млн. в год все же не будут лишать пенсий / 01 февраля 2016г. 10:32
  • ЦБ сохранил ключевую ставку на уровне 11% / 01 февраля 2016г. 10:33
  • Деятельность коллекторов под контролем Генпрокуратуры / 01 февраля 2016г. 10:34