10 советов, если к Вам в двери стучится налоговая
18 октября 2019
Конечно, способа, который на сто процентов обезопасит Вас от неприятных последствий налоговой проверки не существует. Мы можем лишь дать несколько логичных советов, которые в принципе и так лежат на поверхности, но, к сожалению, в экстремальной ситуации, а именно такой является налоговая проверка для неподготовленного человека, все мы порой допускаем глупые ошибки и, стараясь вести себя "правильно", лишь допускаем глупые ошибки. А потому позвольте Вам давать самый важный совет, не включенный в список ниже - сохраняйте трезвый рассудок и холодную голову!
Порядок не ранжирован, а потому все советы одинаково полезны и совет на первом месте, не обязательно должен быть важнее последнего.
Подготовьте сотрудников
Казалось бы, самое простое и явное правило при любой проверке - подготовить свидетелей, в лице сотрудников, к возможным вопросам. Да и вопросы эти не сильно оригинальны, а потому подготовиться к ним представляется возможным. Причем готовить людей, разбирающихся в бизнес-процессах в компании практически нет нужды, стоит только проконтролировать, чтобы их показания совпадали. В налоговой работают не глупые люди, а потому интересуют их не бухгалтера и менеджеры, которые разбираются в процессах компании, а простые работники: кладовщики, охранники и т.п. И зачастую такие люди, в силу неосведомленности, могут сами того не зная нанести вред своему работодателю.
А потому, обязательно проведите брифинг, семинар, что угодно, но важно, чтобы по итогам сего мероприятия Ваши сотрудники могли ответить, хотя бы на стандартный перечень вопросов (предоставим ниже). А и кстати, если сотрудники таки дали неверные показания, попросите их уточнить и заверьте эти уточнения нотариально.
Стандартные вопросы к которым необходимо подготовить сотрудников:
- Кем Вы работаете в компании Х? Кто и когда Вас назначил на эту должность?
- А кем работали до компании Х и где?
- Вы исполняли ранее такие же должностные обязанности или в компании Х Вы развили новые профессиональные навыки?
- Вмешиваются ли учредители в финансово-хозяйственную деятельность компании Х? А если вмешиваются, то каким образом это происходит?
- Вы представляете отчет о финансово-хозяйственных операциях учредителям?
- Вы согласовываете потенциальных контрагентов с учредителями? А планируемые расходы также согласовываете?
- Как происходит поиск контрагентов (холодные звонки, листовки, заявки с сайта и т.п.)? Как происходит выбор поставщиков и субподрядчиков? А также кто готовит договора для заключения с контрагентами и поставщиками?
- Как Вы отбираете контрагентов и поставщиком или работаете со всеми без выборки?
- Занимается ли у Вас кто то целевым поиском поставщиков? А как обычно поддерживаете связь с заинтересованными сторонами?
- Кроме того, кто принимает итоговые решения о заключении договора и о том с кем работать, а с кем нет?
Как Вы можете наблюдать - очень много вопросов о контрагентах и поставщиках, им уделите особое внимание, потому что остальные вопросы, по типу первых трех - довольно простые и к ним особой подготовки не требуется.
Соберите информацию о проверяющем
Как минимум, узнайте Ф.И.О. и должность проверяющего. Портал klerk.ru также рекомендует поинтересоваться датой рождения проверяющего и рассмотреть информацию о налоговой. А именно, поинтересуйтесь тем, какие именно претензии предъявляет налоговая при проверках, сделать это можно обратившись к истории судебной практики, разумеется после того, как Вы узнаете свою налоговую по месту регистрации.
Самый простой анализ, который стоит провести - отрицательный или положительный показатель выигранных дел. В первом случае у Вас есть шанс выиграть дело в суде, а вот во втором готовьтесь очень тщательно к проверке, чтобы не довести до суда.
Человеческое отношение и компетентность
Да, уже многие говорили о том, что в общении с налоговиками человеческое отношение - себе дороже. Но Вы же понимаете, что здесь речь идет о вежливом и деловом общении. Здесь скорее суть в том, как не надо делать: не надо ругаться, хамить, истерить и т.д.
Ведите себя спокойно и дайте налоговикам понять, что Вы и Ваши сотрудники в вопросе компетентны. Если Вы учредитель, то можете найти в своей компании человека со стальными нервами и обладающего хорошим знанием вопроса, и попросить его встретить, а может даже пройти налоговую проверку, это может быть: юрист, директор точки и т.п.
Да и вообще старайтесь встречать проверяющего с улыбкой (попробуйте сделать ее похожей на искреннюю), подготовьте для него место для работы, предложите чай или кофе. Это все мелочи, но из них и складывается картина о Вас, как учредителе, а в последствии эта картина переносится на организацию.
Да и не забывайте, что проверяющий изначально к Вам относится с подозрением и негативом, а потому любое Ваше резкое действие может привести к извержению вулкана.
Электронная отчетность
У Вас есть возможность предоставить все документы в электронном виде или подъехать в налоговую с этими документами в физическом виде. Не забывайте о такой возможности.
А чаще для налогоплательщиков и вовсе гораздо удобнее проходить проверки не по месту осуществления деятельности, а на территории налогового органа.
Ведь в случаях выше у Вас есть время, чтобы подготовить необходимые документы по взаимодействию с контрагентами, подготовить недостающие локальные акты и провести семинар с сотрудниками (выше писали об этом).
Слушайте только проверяющих
Если проверяющие пришли не одни, а с кем то, можете поинтересоваться у налоговиков личностью пришедших и в случае если они не являются официальными проверяющими, Вы можете либо попросить их удалиться, ну либо хотя бы не реагировать на их требования и слушать только уполномоченных лиц.
Ждите директора или уполномоченное лицо
По закону, налоговики не имею права вверять копию направления на проверку кому-то кроме руководителя, или его уполномоченного лица. Но при это объясните сотрудникам как действовать при появлении налогового инспектора, с их стороны требуется не так много: вести себя вежливо, попросить проверяющих подождать директора или уполномоченное лицо и сразу же связаться с директором, который уже примет решение кто будет проверять проверку. Но донесите до сотрудников - ОНИ НЕ ДОЛЖНЫ ПЫТАТЬСЯ ВЫГНАТЬ ПРОВЕРЯЮЩИХ, лишь попросить их немного подождать, причем на законных основаниях.
Изучите документы налоговиков
Внимательно ознакомьтесь с документами, которые связаны с проверкой. Ведь, например, в решении о проверке Вы сможете найти информацию об ее предмете и о круге интересующих налоговиков вопросов.
Связано это для контроля деятельности проверяющих, чтобы они не выходили за рамки своих полномочий и не лезли в те документы и дела, которые не связаны с текущей проверкой.
Не свидетельствуйте против себя
Любой вопрос налоговиков может содержать скрытый смысл, а потому отвечайте вдумчиво и после небольшой паузы. А если не уверены, что сможете дать ответ, который затем не обернут против Вас самих - воспользуйтесь 51 статьей Конституции РФ, которая дает Вам право не свидетельствовать против себя самого и близких родственников, причем за это Вы не можете быть привлечены к любому виду ответственности.
Причем часто сотрудников опрашивают по отдельности, дабы найти расхождения в версиях разных сотрудников. А еще иногда проверяющие используют нехитрый прием, говоря сотруднику: "Директор уже все сказал, так что скрывать ничего нет смысла". Будьте готовы к этому и подготовьте сотрудников.
Жалобы на решения после проверок
Вы можете подать один из видов жалоб, если считаете, что Ваши права были нарушены в ходе проверки:
Апелляционная жалоба - предметом является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам проведения камеральной или выездной налоговой проверки, если, по мнению проверяемого, обжалуемое решение нарушает его права.
Жалоба - предметом является обжалование уже вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, опять же если по мнению проверяемого действие (или бездействие) сотрудников налоговой инспекции нарушают его права.
Сроки обжалования
Ну и раз уж мы заговорили о жалобах, то не забудьте, что у них есть также свой исковой срок. Для апелляционной жалобы этот срок всего 1 месяц с даты вынесения решения, а срок жалобы побольше - 1 год.
Апелляционные жалобы подаются в вышестоящий налоговый орган, но через налоговый орган, чье решение и обжалуется. То есть Вы направляете жалобу в налоговый орган, который по Вашему мнению был несправедлив по отношению к Вам и именно он направит жалобу далее в вышестоящий налоговый орган. (п. 1 ст. 139.1 НК РФ)
В ближайшее время вести теневой бизнес станет накладнее, примерно в 100 раз.
Резонанс связанный с постановлением о запрете курения на балконах (правда там не все так просто) позволил проскочить ряду новых законов незаметно. И как раз об одном из главных "проскочивших" правил мы сегодня и поговорим.
Кому повысят зарплату до конца 2019 года и еще 19 изменений, ожидающих нас уже в этом квартале.
Cуществуют и законные способы вывода денежных средств, все они существуют уже довольно давно и подтвердили свою эффективность не только в теории, но и на практике.
Изменения коснутся в том числе и налога на прибыль, и НДС, и налога на имущество, причем все это ожидает нас уже с 1 января 2020 года.
При Администрации Президента РФ был создан совет по вопросам подготовки кадров и проведения научных исследований в сфере противодействия терроризму и обналичиванию денежных средств
Чтобы не возникало вопросов, по типу, кто кому и сколько должен, давайте вместе разберемся в пределах взыскания материального ущерба с сотрудника.
О том, что Минфин РФ не рассматривает возможность продления единого налога на вмененный доход (ЕНВД) стало известно со слов министра финансов РФ Антона Силуанова, который сделал соответствующее заявление выступая в Совете Федерации.
Важно понимать, что ответственность несет не только работодатель за выплату серой и черной зарплаты, но и работник за получение.
Старайтесь работать без договоров, игнорируйте любые судебные заявления, отправляйте документы голубиной почтой и множество других "полезных" советов!
Сегодня мы дадим несколько логичных советов по тому, как вести себя при принятии налоговых проверок и при подготовке к ним.
Правила оформления отпуска и выплаты по ним уже устарели, это понимают и в государственных органах, а потому в ближайшее время нас с Вами ожидают, как минимум, два больших законопроекта в этой области, именно о них мы и поговорим сегодня.
Скоро нас ожидает ряд изменений в УСН: отмена декларации, коэффициент-дефлятор, период для перехода, обо всем этом Вы узнаете в этой статье.
